Te escribió una empresa de afuera. El trabajo es el mismo que hacés siempre —diseño, programación, traducción, consultoría— pero el cliente está en Estados Unidos o en España, y te va a pagar en moneda extranjera. La primera pregunta que aparece es si se puede facturar al exterior siendo monotributista, y qué comprobante le emitís a alguien que no tiene CUIT.

Sí podés. Un monotributista puede facturar al exterior sin cambiar de régimen ni pedir una autorización especial. El comprobante se llama factura E y se emite desde el mismo servicio de ARCA (antes AFIP) con el que emitís tus comprobantes locales.

Lo que sí cambia es todo lo que viene después: cómo convertís a pesos lo que cobraste en otra moneda, cómo eso impacta en tu categoría, y qué criterio usás para el tipo de cambio cuando la fecha de la factura y la del cobro no coinciden. Ahí se complica la mayoría, porque no hay una pantalla que lo resuelva sola. Es una decisión tuya, y tenés que poder explicarla si alguna vez te la preguntan.

¿Un monotributista puede facturar al exterior?

Sí, y nada en el régimen te obliga a pasarte a responsable inscripto por tener clientes fuera del país. Seguís pagando la misma cuota mensual —impuesto integrado, aporte jubilatorio y obra social— y seguís ubicado en alguna de las 11 categorías, de la A a la K.

Conviene aclarar algo desde el principio: exportación de servicios no significa que hayas viajado a ningún lado. Si programás desde tu casa en Rosario para una empresa de Berlín, eso es exportación de servicios. Lo que define la operación es dónde se aprovecha el resultado del trabajo, no dónde estás sentado vos.

Qué es la factura E y en qué se diferencia de la factura C

A un cliente argentino le emitís factura C: un comprobante que no discrimina IVA, porque el monotributo ya sustituye ese impuesto, y muestra un único importe total. A un cliente del exterior le emitís factura E, que es el comprobante de exportación.

La diferencia no es cosmética. La factura E le informa a ARCA que el que presta el servicio está en Argentina y el que lo aprovecha está afuera. Comparte la lógica de la C —tampoco discrimina IVA— pero suma campos propios de una operación con el exterior:

  • Identificación del cliente extranjero. No hay CUIT que cargar. En su lugar se informa el número de identificación tributaria del país de destino, cuando el cliente lo tiene, o una identificación genérica cuando no.
  • País de destino, que se elige de una lista.
  • Moneda de la operación y cotización. Podés facturar en moneda extranjera, pero el sistema exige indicar a qué cotización se convierte a pesos.
  • Descripción del servicio prestado.

El resto del circuito es idéntico: emitís y el sistema devuelve el CAE, que es lo que le da validez al comprobante.

Cómo emitir una factura E paso a paso

El circuito arranca como todo en ARCA: con tu CUIT y tu clave fiscal de nivel 3 o superior.

  1. Entrá al servicio Comprobantes en línea. Es el mismo con el que emitís tus facturas C.
  2. Elegí la empresa y el punto de venta. Si nunca emitiste, primero tenés que habilitar uno en Comprobantes en línea → Administración de puntos de venta. [VERIFICAR: si el punto de venta habilitado para factura C sirve directamente para emitir factura E o si hay que habilitar uno específico de comprobantes de exportación.]
  3. Seleccioná Factura E en el tipo de comprobante.
  4. Cargá los datos de la operación: fecha, país de destino, moneda y cotización.
  5. Identificá al cliente del exterior con los datos del contrato.
  6. Describí el servicio. Evitá fórmulas vacías como "servicios varios": una descripción concreta es lo que sostiene la operación si alguien la revisa después.
  7. Confirmá y guardá el comprobante. El PDF con el CAE es el que le mandás al cliente.

Si nunca emitiste ninguna factura, empezá por lo básico: en Cómo hacer mi primera factura electrónica paso a paso está el circuito general.

Los ingresos del exterior cuentan para tu categoría

Esto es lo que más caro sale ignorar. Hay quien piensa que lo cobrado afuera "no cuenta" porque no entró por una cuenta argentina o porque el cliente no está en ARCA.

Cuenta. Los ingresos brutos que definen tu categoría son todo lo que facturaste en los últimos doce meses, sin importar dónde estaba el cliente ni en qué moneda cobraste. Los importes en moneda extranjera se convierten a pesos y se suman al resto.

Cuando llega la recategorización —febrero y agosto, hasta el día 5— comparás esos doce meses contra las franjas vigentes. Si omitiste la mitad de tu facturación, quedás en una categoría más baja de la que corresponde. Eso no es un ahorro: es una diferencia que después reclaman, con la posibilidad de una recategorización de oficio o, si el desfase es grande, de la exclusión del régimen. En Qué es el ingreso bruto y cómo se calcula en el monotributo está el detalle de qué entra en ese cálculo.

El tipo de cambio: elegí un criterio y sostenelo

Acá está el nudo del asunto. Una exportación de servicios tiene varias fechas y varias cotizaciones posibles. Emitís la factura un día, a una cotización. El cliente paga dos semanas después, cuando es otra. El dinero llega unos días más tarde, con una tercera. ¿Cuál de las tres usás para saber cuánto facturaste en pesos?

El criterio más defendible es el de la fecha de emisión, con la cotización que consignaste en el propio comprobante. La razón es simple: ese número no lo elegiste después, quedó documentado en un comprobante con CAE, y cualquiera que revise tu facturación lo ve ahí. [VERIFICAR: qué cotización exige el sistema al emitir la factura E —comprador o vendedor, del día o del día hábil anterior— y si hay una norma específica que fije el criterio.]

Lo innegociable, sea cual sea el criterio que adoptes, es sostenerlo. El error que genera problemas no es elegir mal: es cambiarlo factura por factura según cuál dé un número más conveniente. Eso no es un criterio, es un acomodo, y se nota apenas alguien mira la serie completa.

Hay un segundo error que se cuela acá: restar del ingreso lo que se queda la plataforma. Si la plataforma de cobro te descuenta una comisión, tu ingreso bruto es el total facturado, no lo que te quedó neto. La comisión es un costo tuyo, no una reducción de lo que vendiste. Ese y otros descuidos parecidos están en Los errores al facturar más comunes y cómo evitarlos.

Ingresos Brutos y el cobro de las divisas: dos frentes aparte

Facturar al exterior no te exime del frente provincial. Ingresos Brutos es un impuesto provincial y la inscripción depende de dónde desarrollás la actividad, no de dónde vive tu cliente. Si trabajás desde Córdoba para clientes de Estados Unidos, tu jurisdicción sigue siendo Córdoba. El tratamiento de las exportaciones dentro del impuesto no es uniforme: cada jurisdicción tiene su propio régimen y sus propias exenciones. [VERIFICAR: tratamiento de la exportación de servicios en Ingresos Brutos en cada provincia —si está exenta, gravada o alcanzada por un régimen especial.] Si todavía no estás inscripto, empezá por Ingresos Brutos y monotributo: por qué no son lo mismo.

El otro frente es el cobro. La forma en que ingresa el dinero del exterior está regulada por normas cambiarias independientes de lo tributario. [VERIFICAR: régimen cambiario vigente para el cobro de exportaciones de servicios.] No lo asumas resuelto porque emitiste bien la factura: son dos circuitos distintos.

Preguntas frecuentes

¿Tengo que emitir una factura E por cada cobro o puedo hacer una sola al mes?

Depende de cómo esté armado el acuerdo. Si es un servicio mensual con un importe pactado, lo habitual es un comprobante por mes. Si son trabajos sueltos, uno por trabajo. Lo que no conviene es acumular varios meses en una sola factura al final: distorsiona el mes en que se computa el ingreso y complica la lectura de los últimos doce meses cuando llega la recategorización.

¿Qué pongo si mi cliente del exterior no tiene número de identificación fiscal?

El sistema contempla esa situación y permite informar una identificación genérica cuando el cliente no tiene número tributario en su país. Es frecuente con particulares. Guardá igual la documentación del acuerdo —contrato, orden de compra, correo de aceptación— porque eso es lo que respalda quién es el cliente y qué se le prestó.

¿Cobrar por una plataforma internacional cambia algo en la factura?

En la factura, no. La factura E documenta el servicio que prestaste y a quién; el medio por el que cobrás es otro asunto. Lo que sí cambia es la conciliación: la plataforma te va a liquidar un importe menor al facturado por su comisión, y ese importe menor no es tu ingreso bruto.

Antes de emitir la primera factura al exterior

Si estás por arrancar con un cliente de afuera, resolvé tres cosas antes de emitir: que tu punto de venta esté habilitado, qué criterio de tipo de cambio vas a usar de acá en adelante, y cómo va a impactar esa facturación en tu categoría. Corregir una serie de facturas mal emitidas lleva mucho más trabajo que decidirlo al principio.

En Alta Monotributo trabajamos con monotributistas que facturan al exterior y podemos revisar tu caso: si el punto de venta está bien habilitado, qué criterio conviene adoptar y cómo queda tu categoría con los ingresos del exterior incluidos. Escribinos por WhatsApp y lo vemos con tus números reales.