Facturaste un trabajo, el cliente te transfirió y en la cuenta entró menos plata de la que decía la factura. O al revés: compraste mercadería y el proveedor te sumó un porcentaje al total, con una sigla que no reconocés. En los dos casos no hubo un error ni una comisión bancaria: te practicaron una retención o una percepción.

Es de las cosas que más desconciertan a un monotributista, porque el razonamiento inmediato es lógico y equivocado: "yo pago una cuota fija, no me pueden descontar impuestos". Se puede, y en la enorme mayoría de los casos lo que te descontaron no es un impuesto nacional sino uno provincial que el monotributo nunca reemplazó.

Acá va qué son, quién las practica, por qué te tocan y qué hacer con los comprobantes en vez de dejarlos en una carpeta sin abrir.

Qué es una retención y qué es una percepción

Las dos son cobros anticipados de un impuesto, hechos por un tercero al que el fisco designó agente de recaudación. La diferencia es el momento.

  • Retención: te la practican sobre un pago que recibís. Cobrás menos de lo facturado. El que retiene es quien te paga: un cliente, un banco, una plataforma de cobro.
  • Percepción: te la suman al precio de algo que comprás. Pagás más de lo que figura como precio de lista. El que percibe es el proveedor.

En ninguno de los dos casos esa plata desaparece: queda registrada a tu nombre como un pago a cuenta del impuesto de que se trate. El comprobante que emiten es la prueba de que la pagaste.

Dónde le aparecen a un monotributista

En las acreditaciones bancarias y de billeteras. Existe un régimen de recaudación de Ingresos Brutos que se aplica sobre los importes que se acreditan en cuentas bancarias y en cuentas de pago, conocido como SIRCREB. Alcanza a contribuyentes inscriptos en Ingresos Brutos en las jurisdicciones adheridas. Si figurás en el padrón de tu provincia, el banco o la billetera descuenta un porcentaje de cada acreditación de manera automática. [VERIFICAR: jurisdicciones adheridas y alícuotas vigentes]

En los cobros con tarjeta y por plataformas de pago. Los procesadores y las plataformas también actúan como agentes de recaudación de Ingresos Brutos sobre las liquidaciones que te acreditan, dentro del sistema conocido como SIRTAC. Por eso la liquidación de un cobro con QR o con link de pago suele mostrar dos descuentos distintos: la comisión, que es del privado, y la recaudación, que va al fisco provincial.

En los pagos de clientes grandes. Las empresas suelen estar designadas agentes de retención de Ingresos Brutos y la aplican al pagarle a sus proveedores, monotributistas incluidos.

En las compras a proveedores. Un mayorista designado agente de percepción te suma el porcentaje al total de la factura de compra.

Por qué te retienen impuestos que "no pagás"

Acá está el nudo. El monotributo reemplaza el impuesto a las Ganancias y el IVA por la actividad incluida en el régimen. No reemplaza Ingresos Brutos, que es un impuesto provincial, con un organismo distinto en cada jurisdicción y un alta separada. La diferencia está desarrollada en el artículo sobre Ingresos Brutos y monotributo.

De ahí que casi todo lo que le retienen a un monotributista sea Ingresos Brutos. No es un error del banco: es otro impuesto, que corre por carril propio.

Hay una excepción del lado nacional. Existe un régimen por el cual, cuando las operaciones de un mismo cliente con un mismo monotributista superan determinados parámetros dentro de los últimos doce meses, ese cliente queda obligado a practicarle retenciones de IVA y Ganancias como si estuviera fuera del régimen simplificado. Si te pasó, más que reclamar la retención conviene revisar si seguís encuadrado donde corresponde. [VERIFICAR: normativa y parámetros vigentes de ese régimen]

La retención no reduce tu facturación

Este es el punto que más caro sale y el más fácil de arreglar.

Para el monotributo lo que cuenta es el ingreso bruto: el total facturado, sin descontar retenciones, comisiones de plataforma ni gastos. Si emitiste una factura por cien y te acreditaron noventa y cinco, tu ingreso bruto de esa operación es cien.

Quien arma el cálculo sumando lo que entró en la cuenta llega siempre a un número más bajo que el real, y con ese número elige categoría. La explicación completa está en qué es el ingreso bruto y cómo se calcula, y conviene tenerla clara antes de la recategorización, que cierra hasta el 5 de febrero y hasta el 5 de agosto.

Qué hacer con las retenciones que te practicaron

Guardá el comprobante. Bancos, billeteras, plataformas y clientes emiten un certificado o lo dejan disponible en la liquidación mensual. Es el único respaldo de que esa plata la pagaste. Descargalo todos los meses, no una vez al año.

Revisá que estén informadas a tu CUIT. ARCA tiene un servicio de consulta de retenciones y percepciones informadas bajo tu número. Sirve para detectar una retención practicada y no informada, o informada a un CUIT equivocado. [VERIFICAR: nombre exacto del servicio en el portal vigente]

Con las de Ingresos Brutos, el camino depende de tu situación provincial. Si estás en el régimen simplificado de tu provincia pagás una cuota fija, así que las retenciones no se compensan solas contra nada: se acumulan como saldo a favor. Cada jurisdicción tiene su propio procedimiento para pedir un certificado de no retención, una atenuación de alícuota o la devolución del saldo. No es automático y no lo hace el banco. Tenés el panorama general en el artículo sobre el régimen simplificado provincial. [VERIFICAR: procedimiento y requisitos en cada jurisdicción]

Si te retienen en una provincia donde no estás inscripto, el problema no es la retención sino el alta. Revisá dónde tenés declarada la actividad y si corresponde inscribirte ahí.

Cómo evitar retenciones que no te corresponden

La mayoría de las retenciones mal aplicadas vienen de datos desactualizados. Tres cosas ordenan casi todo: tener la inscripción en Ingresos Brutos al día en la jurisdicción donde realmente trabajás, mantener tus datos bancarios y el CBU declarados y actualizados, y entregarle a los clientes que te lo pidan tu constancia de inscripción vigente antes de que emitan el pago.

Preguntas frecuentes

¿Me pueden retener Ganancias siendo monotributista?

Como regla, el impuesto integrado del monotributo reemplaza Ganancias por la actividad incluida en el régimen, así que no deberían retenerte. La excepción es el régimen que se activa cuando el volumen operado con un mismo cliente supera ciertos parámetros en los últimos doce meses. Si aparece una retención de Ganancias en un pago, guardá el comprobante y hacé revisar el encuadre: suele ser señal de que estás cerca del techo del régimen.

Las retenciones que me hacen en la billetera, ¿son de ARCA?

En general no. Lo que descuentan las billeteras y los procesadores de pago sobre las acreditaciones es Ingresos Brutos, que es provincial. Distinto es el informe de movimientos: las billeteras informan mensualmente a ARCA lo que pasa por las cuentas de sus usuarios, pero informar y retener son dos cosas separadas.

¿Descuento las retenciones de lo que facturé para elegir categoría?

No. La categoría se define por el ingreso bruto facturado en los últimos doce meses, sin restar retenciones, percepciones ni comisiones. Descontarlas te ubica en una categoría más baja que la que corresponde y es una de las causas frecuentes de una recategorización de oficio.

Qué hacer ahora

Bajá los certificados de los últimos meses de tu banco, tu billetera y las plataformas por las que cobrás, y fijate qué impuesto figura en cada uno. Con eso sabés si lo que te descuentan es provincial o nacional, que es la pregunta que ordena todo lo demás.

Si aparece un saldo a favor que crece mes a mes, o una retención que no entendés de dónde sale, conviene revisarlo antes del cierre de semestre. En Alta Monotributo somos contadores públicos matriculados y trabajamos de forma online en todo el país. Escribinos por WhatsApp con los comprobantes a mano y te decimos qué te están reteniendo y qué corresponde hacer.